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外贸企业增值税出口退税额的计算_举例说明

日期:2018/9/20 17:23:41

如果你看完了出口退税的退税依据与计算解说,心里面还有疑惑那么你就继续往下看吧,下面立量多小编通过举例来具体讲解在不同情况下外贸企业增值税出口退税额的计算。

例1:已知出口货物增值税发票进项税额;某外贸出口企业出口一批货物,获得收入190万美元,在国内进购货物时取得进项税额专用发票,注明金额为170万元,该货物的出口退税率为11%,汇率为1美元=6.67元人民币,问当期货物的出口退税额应为多少?

(1)确定退税依据为增值税发票所列进项税额。

(2)应退税额=增值税专用发票所列进项金额×退税率=170万×11%=18.7万元。

例2:已知出口货物的销售数量和价格某外贸公司购进农用柴油机6台并取得增值税专用发票,单价为3

万元/台,共计金额18万元,税额为3.06万元。当年4月报关出口购进的柴油机5台,退税率为13%,则该批出口货物的退税额应为多少?

(1)确定退税依据为加权平均价,退税依据=出口货物数量×加权平均进价。

(2)应退税额=退税依据×退税率=出口货物数量×加权平均进价×退税率=5x3×13%=1.95万元。

例3:出口企业委托生产加工收汇后报关出口货物的出口退税某外贸公司以进料加工贸易方式进口一批玉米,到岸价格为120万美元,之后,该外贸公司委托工厂对该批玉米加工成柠檬酸然后出口,并向工厂支付40万元加工费,取得增值税专用发票。接着为该货物出口购买了10万元的包装物,并取得增值税专用发票,注明税款1.7万元。当年,外贸公司将所有加工的柠檬酸全部出口,外汇汇率为1美元-6.67元人民币,玉米的增值税增税率为13%,柠檬酸的退税率为13%,包装物的退税率为11%,问该笔出口交易总的退税额为多少?

(1)原辅材料应退税额=购进原辅材料增值税专用发票所列进项金额×原辅材料的退税率=10 X11%=1.1万元。

(2)加工费应退税额=加工费发票所列金额×出口货物的退税率=40x13%=5.2万元。

(3)合计应退税额=原辅材料应退税额+加工费应退税额=1.1+5.2=6.3万元。

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