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出口退税的退税依据与计算解说

日期:2018/9/20 16:59:50

出口退税依据是指计算应退税额的根据,最终表现为退税额的大小,退税依据对应的数额越多,出口退税额也就越多。因此,外贸企业要办理出口退税,在知道了哪些货物可以退税,以及退税率之后,还需要知道怎么确定其计算依据以及退税额的计算。

出口退税涉及增值税和消费税两个税种,因此,在确定计税依据和计算应退税额时要分别考虑。下面立量多就为你分别介绍两类税种下出口退税的依据和计算方式。

出口货物单独记载库存账和销售账的,应以购进出口货物的增值税专用发票所列明的进项金额为退税依据;对库存和销售均采用加权平均价核算的,可按适用不同退税率的货物分别确定。

退税依据=出口货物数量×加权平均进价;

应退税额=增值税专用发票所列进项金额×退税率或征收率(从一般纳税人购进出口货物为退税率,从小规模纳税人购进出口货物为征收率)出口企业委托生产企业加工收回后报关出口的货物,退税依据为购买加工货物的原材料、支付加工货物的工缴费等专用发票所列明的进项金额。

原辅材料应退税额=购进原辅材料增值税专用发票所列进项金额x原辅材料的退税率

加工费应退税额=加工费发票所列金额×出口货物的退税率合计应退税额=原辅材料应退税额+加工应退税额。若还有不明白的建议参考这篇文章【外贸企业增值税出口退税额的计算_举例说明

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