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出口退税财务处理方法_举例说明

日期:2018/8/10 15:57:24

  外贸出口企业的出口退税财务处理,所涉及的会计处理应该怎么做?为你的方便,下面立量多为你举个例子为大家解析一下具体如何操作。

  假设A外贸企业2016年3月从B食品企业进货一批出口食品,得到的增值税专用票标注的价格是100元,进项税额为17元,已经用银行存款支付完成,该月的已经全部出口本批产品,已经办理完全部单证申请退税等手续。假设这批食品的消费税税率是30%,增值税退税率是13%。那么要想计算应退增值税与消费税并编制财务处理,以下为例:

  出口退税财务处理计算公式:

  应退增值税税额=100×13%=13(元)

  转出增值税额=17-13=4(元)

  应退消费税税额=100×30%=30(元)

  购进货物时,借:物资采购=100

  应交税金──应交增值税(进项税额)=17

  贷:银行存款=117

  货物入库时,借:库存商品——库存出口商品=100

  贷:物资采购=100

  出口销售时,借:应收账款=120

  贷:主营业务收入——出口销售收入=120

  结转商品销售成本,借:主营业务成本=100

  贷:库存商品=100

  进项税额转出,借:主营业务成本=4

  贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出)=4

  计算出应收增值税退税款,借:应收出口退税=13

  贷:应交税金——应交增值税(出口退税)=13

  收到增值税退税款时,借:银行存款=13

  贷:应收出口退税(增值税)=13

  计算出应收消费税退税款,借:应收出口退税(消费税)=30

  贷:主营业务成本=30

  收到消费税退税款时,借:银行存款=30

  贷:应收出口退税(消费税)=30

  以上是由立量多为你整理的关于出口退税财务处理的方法,了解更多知识敬请关注立量多。